Exonération précompte professionnel frais de déplacement domicile lieu de travail 2025
En vertu des obligations sectorielles applicables, l'employeur est tenu d'intervenir dans les frais encourus par un travailleur pour se rendre au travail. Toutefois, dans certains cas, une exonération fiscale peut être appliquée. Les montants de cette exonération changent chaque année. Découvrez ci-dessous quelles sont les exonérations applicables dans ce contexte en 2025.
Intervention dans les frais de déplacement
Si le travailleur se rend à son travail par ses propres moyens (et donc ne dispose pas d’un moyen de transport mis à disposition par l’employeur), il peut alors, selon les conditions sectorielles concernées, demander une intervention dans les frais de déplacements qui sont à charge de l’employeur.
Le montant de l’intervention dépend du type de transport utilisé et de la distance domicile-travail. Pour ce faire, vous êtes tenu de faire remplir une déclaration sur l’honneur à votre travailleur.
L’intervention dans les frais de déplacement est exonérée des cotisations sociales.
En principe, l’intervention payée par l’employeur est un revenu imposable. Le montant de l’intervention doit normalement être inclus dans le revenu et il faut en tenir compte dans le calcul du précompte professionnel. Si le travailleur confirme par écrit à l’employeur qu’il utilise le système forfaitaire des frais professionnels dans sa déclaration d’impôts sur les personnes physiques, l’employeur doit alors tenir compte de l’exonération.
Exonération fiscale
L’exonération sera appliquée comme suit en 2025 (montants pour les revenus 2025, année d’imposition 2026) :
Transport en commun : Le montant de l’indemnité, pour autant qu’il s’agisse du paiement ou du remboursement des frais pour le trajet domicile-travail.
Transport en commun organisé par l’employeur : Montant limité au prix d’un abonnement de train en première classe pour la distance à parcourir.
Vélo : L’intervention dispensée s’élève à un montant maximum de 0,36 EUR/km. Veuillez noter qu'à partir de 2024, un plafond a été imposé à cette exonération fiscale. Ce montant de 3 500 EUR a été indexé à 3 610 EUR pour l'année 2025.
Autre moyen de transport : 500 EUR par an (ou 41,70 EUR par mois)
Si le travailleur remet différentes attestations d’utilisation de transports, l’indemnisation dispensée doit être examinée séparément.
L’intervention dans les frais de déplacement domicile-travail est mentionnée individuellement sur la fiche 281.10.
Nous attirons votre attention sur le fait que vous devez disposer d’une déclaration sur l’honneur pour pouvoir prétendre à l’exonération du précompte professionnel.